今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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